1. Lĩnh vực doanh nghiệp
Câu hỏi 1.
Trả lời:
T
2. Lĩnh vực ngành nghề
Câu hỏi 1. Ở Việt Nam những ngành nghề nào tự do kinh doanh không cần điều kiện?
Trả lời:
Ở Việt Nam chúng ta có 03 Danh mục: Danh mục ngành nghề cấm, Danh mục ngành nghề có điều kiện, và Danh mục ngành nghề hạn chế nước ngoài. Nếu ngành nghề mà chúng ta kinh doanh không nằm trong 2 Danh mục đầu (hoặc 3 Danh mục nếu có vốn FDI) thì không vướng điều kiện hạn chế gì. Khi thực hiện thủ tục ĐKDN có quyền ghi mọi ngành nghề trừ ngành nghề cấm.
Ngành nghề cấm gồm 8 ngành (các chất ma túy, hóa khoáng vật cấm, động thực vật quý, mua bán người mô, sinh sản vô tính trên người, kinh doanh dịch vụ đòi nợ, mại dâm, pháo nổ). Ngành nghề có điều kiện gồm 227 ngành. Ngành nghề hạn chế nước ngoài (gồm nhóm chưa cho tiếp cận: 25 ngành và nhóm cho tiếp cận có điều kiện: 59 ngành) là 84 ngành.
Tuy nhiên, nếu như trong số 84 ngành hạn chế nước ngoài trên mà trái với Hiệp định thì áp dụng Hiệp định.
Câu hỏi 2. Ở Việt Nam những ngành nghề nào được Nhà nước ưu đãi đầu tư?
Trả lời:
Ở Việt Nam có bốn nhóm ngành ưu đãi đầu tư với 99 ngành ưu đãi đầu tư và đặc biệt ưu đãi đầu tư, thuộc về: Khoa học công nghệ, Nông nghiệp, Môi trường kết cấu hạ tầng, Văn hóa xã hội thể thao y tế. Danh mục ngành nghề cụ thể tại đây.
Câu hỏi 4. Mã ngành trưng bày và bán đồ cổ?
Trả lời:
Theo Quyết định số 27/2018/QĐ-TTg về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam thì bán lẻ đồ cổ được phân vào nhóm 47749:
TT | Tên ngành | Mã ngành |
1 | Bán lẻ hàng hóa đã qua sử dụng trong các cửa hàng chuyên doanh | 4774 |
2 | Bán lẻ hàng hóa khác mới trong các cửa hàng chuyên doanh | 4773 |
Câu hỏi 5. Áp mã CPC theo phiên bản nào trong thủ tục đăng ký đầu tư khi Biểu cam kết dịch vụ WTO 2006 sử dụng Hệ thống CPC version 1.1 (2002) trong khi nay đã có CPC version 2.1 với nhiều thay đổi?
Trả lời:
Theo Danh sách phân loại dịch vụ số MTN.GNS/W/120 của Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO), lĩnh vực dịch vụ được chia thành 11 ngành chính (sector), mỗi ngành chính lại phân tiếp thành nhiều ngành nhỏ hơn được gọi là phân ngành (sub-sector), tổng cộng bao gồm 155 phân ngành. Do tài liệu của W/120 của WTO chỉ liệt kê tên ngành/phân ngành, không giải thích nội dung cụ thể nên để thống nhất cách hiểu cho từng ngành/phân ngành, người ta phải viện dẫn đến Hệ thống phân loại sản phẩm trung tâm tạm thời (Provisional Central Product Classification - PCPC) năm 1991 của Liên hợp quốc. Vì vậy, mỗi ngành/phân ngành dịch vụ đưa vào Biểu cam kết đều có một mã số PCPC mà trước đây, trong đàm phán, để thuận tiện, người ta thường ghi ngắn gọn là CPC. Việc ghi ngắn gọn như vậy đôi khi có thể gây nhầm lẫn giữa 2 tài liệu là PCPC (được sử dụng để đàm phán) và CPC (được sử dụng cho mục đích thống kê), đều do Liên hợp quốc ban hành.
Tại Đoạn 85 tài liệu Phân loại sản phẩm trung tâm tạm thời số ST/ESA/STAT/SER/M/787/Ver.21 được ban hành năm 2015, Liên hợp quốc cũng đã cung cấp một số thông tin thêm như sau: “... W/120 xác định các ngành và phân ngành liên quan và cho phép các thành viên đưa ra các cam kết cụ thể. Cần lưu ý rằng các Thành viên WTO có xu hướng tránh những thay đổi lớn trong danh sách này để đảm bảo tính ổn định và khả năng so sánh tính tương thích của các cam kết theo thời gian, ngay cả khi các phân loại thống kê quốc tế có liên quan đã được sửa đổi. Danh sách W/120 được xây dựng dựa trên PCPC. Những thay đổi trong các phiên bản tiếp theo của CPC không dẫn đến việc chuyển đổi các cam kết hiện tại trong GATS mà vẫn tiếp tục dựa trên PCPC.”.
Theo đó, khi chị Tâm muốn tra cứu cam kết, để có thể xác định chính xác mã CPC và nội hàm của nó, chị có thể sử dụng Danh sách phân loại dịch vụ số MTN.GNS/W/120 và viện dẫn đến Hệ thống phân loại sản phẩm trung tâm tạm thời (PCPC) 1991.
Câu hỏi 6. Mã ngành hoạt động nhiếp ảnh?
Trả lời:
TT | Tên ngành | Mã ngành |
1 | Hoạt động nhiếp ảnh | 7420 |
Câu hỏi 7. Kinh doanh bất động sản không và tôi có bắt buộc phải thành lập doanh nghiệp không?
Trả lời:
Hoạt động “môi
Việc cho thuê nhà có lợi nhuận nên được coi là kinh doanh bất động sản. Luật Kinh doanh bất động sản quy định: Tổ chức, cá nhân khi kinh doanh bất động sản phải thành lập doanh nghiệp hoặc HTX, có ngành nghề kinh doanh bất động sản (gọi chung là doanh nghiệp kinh doanh bất động sản). Trường hợp cá nhân kinh doanh bất động sản quy mô nhỏ thì không phải thành lập doanh nghiệp kinh doanh bất động sản nhưng phải kê khai nộp thuế theo quy định của pháp luật.
Như vậy nếu kinh doanh bất động sản quy mô nhỏ (01 giao dịch trong một năm không giới hạn giá trị hợp đồng hoặc tối đa 10 giao dịch trong một năm với mỗi hợp đồng giá trị không quá 300 tỷ đồng, không thuộc trường hợp phải lập dự án) thì không phải thành lập doanh nghiệp.
Câu hỏi 8. Những hoạt động không phải đăng ký kinh doanh?
Trả lời:
Điều 3 Nghị định số 39/2007/NĐ-CP, Cá nhân thực hiện các hoạt động thương mại sau không cần phải đăng ký kinh doanh: Buôn bán rong, buôn bán vặt, buôn chuyến, dịch vụ đánh giày, bán vé số, chữa khóa, sửa chữa xe, trông giữ xe, rửa xe, cắt tóc, vẽ tranh, chụp ảnh và các dịch vụ khác có hoặc không có địa điểm cố định.
Nghị định số 01/2021/NĐ-CP, Điều 79: "2. Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối và những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, kinh doanh thời vụ, làm dịch vụ có thu nhập thấp không phải đăng ký hộ kinh doanh, trừ trường hợp kinh doanh các ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện. Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định mức thu nhập thấp áp dụng trên phạm vi địa phương."
Theo Luật Thuế TNCN thì không tính thuế đối với "thu nhập của cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.", do đó cần nộp thuế TNCN nếu có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.
3. Lĩnh vực thuế quan
Câu hỏi 1. Tổng thuế phí để lăn bánh xe ô tô nhập Mercedes-Benz S 450 4MATIC mới đăng ký tại Hà Nội là bao nhiêu?
Trả lời:
Theo báo giá ngày 01/9/2024 giá chiếc Mercedes-Benz S 450 4MATIC là 5,039,000,000₫.
1. Thuế nhập khẩu: 38,1% (EVFTA)
2. Thuế tiêu thụ đặc biệt: 90% (Luật Thuế TTĐB sửa đổi số 70/2014/QH13)
3. Thuế giá trị gia tăng: 10% (Luật Thuế GTGT)
4. Lệ phí trước bạ: 10% (Điều 7.3, Điều 8.5.a NĐ 10/2022/NĐ-CP & QĐ 2353/QĐ-BTC ngày 31/10/2023)
5. Lệ phí cấp lần đầu chứng nhận đăng ký kèm theo biển số: 20.000.000đ (KV1) (TT 60/2023/TT-BTC)
6. Phí đường bộ: 130.000đ/tháng xe đăng ký tên cá nhân (NĐ 90/2023/NĐ-CP)
7. Phí bảo hiểm TNDS: 437.000đ (NĐ 67/2023/NĐ-CP)
8. Giá dịch vụ đăng kiểm lần đầu: Miễn (TT 02/2023/TT-BGTVT)
9. Bảo hiểm xe
Như vậy, với các khoản thuế phí bắt buộc chủ yếu thì tổng giá được tính như sau:
Thuế NK: 5,039,000,000₫ x 38,1% = 1,919,859,00đ
Thuế TTĐB: (5,039,000,000₫ + 1,919,859,00đ) x 90% = 6,262,973,100đ
Thuế GTGT: 6,262,973,100đ + (6,262,973,100đ x 10%) = 6,889,270,410đ
Trước bạ: 6,889,270,410đ x (5,039,000,000₫ x 10%) = 7,393,170,410đ.
ĐKX + SDĐB + TNDS ~ 22tr
Case 2: Tôi muốn mua một chiếc xe Audi A4 có giá 1,4 tỷ nhập mới từ Đức đăng ký biển Hà Nội thì mất những khoản thuế phí nào?
Bạn mua xe nhập với giá 1.400.000.000đ (trị giá hải quan), nhưng giá tính thuế được áp của Bộ Tài chính sẽ là 1.445.000.000đ.
Bạn sẽ phải đóng các bước thuế sau đây:
+ Thuế NK: 1.400.000.000đ + (1.400.000.000đ x 38,1% (EVFTA)) = 1.933.400.000đ
+ Thuế TTĐB: 1.933.400.000đ + (1.933.400.000đ x 40% đối với DTXL 2.000cm³) = 2.706.760.000đ
+ Thuế GTGT: 2.706.760.000đ + (2.706.760.000đ x 10%) = 2.977.436.000đ.
Cùng với đó là: Lệ phí trước bạ: 1.400.000.000đ x 10% = 140.000.000đ; Lệ phí cấp đăng ký biển: 20 triệu đối với KV1; Phí đường bộ; Phí bảo hiểm TNDS. Miễn đăng kiểm lần đầu ô tô mới.
Sau khi có biển, khi lăn bánh trên đường bạn sẽ có thêm đóng góp cho các thuế bảo vệ môi trường là 3.800 - 4.000 đồng/lít tính vào giá xăng, phí BOT cầu phà...
Câu hỏi 2. Mua xe theo diện tạm nhập tái xuất được hưởng những lợi thế ưu đãi gì?
Trả lời:
Theo Luật Thuế XNK số 107/2016/QH13 (Điều 16.9), Luật Thuế TTĐB (Điều 3.2.c), Luật Thuế GTGT (Điều 5.20) thì các thuế NK, TTĐB, GTGT được miễn đối với hàng tạm nhập tái xuất. Vì thế chúng ta hay thấy người trong HCM hay mua các siêu xe, vì dùng quốc tịch nước khác khi mua xe có thể thuộc diện tạm nhập.
Ngoài ra, hàng hóa là quà biếu, quà tặng mang mục đích nhân đạo, từ thiện cũng được miễn thuế.
Câu hỏi 3. Công ty đứng tên mua xe siêu sang để cân đối lại doanh thu chịu thuế?
Trả lời:
Theo Điều 9 Luật Thuế TNDN ủy quyền cho Chính phủ quy định chi tiết, và điểm d khoản 2 Điều 9 Nghị định Thuế TNDN (10/VBHN-BTC 2024):
"Điều 9. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thực hiện theo quy định tại Khoản 2 Điều 9 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp và Khoản 5 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, một số trường hợp về khoản chi không được trừ được quy định như sau:
d) Phần trích khấu hao tài sản cố định không đúng quy định của Bộ Tài chính, bao gồm: Khấu hao đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ: ô tô dùng cho kinh doanh vận tải hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn; ô tô dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô) tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe; khấu hao của tàu bay dân dụng, du thuyền không sử dụng kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn;"
Theo Điều 16 Luật Thuế GTGT hợp nhất ủy quyền cho Chỉnh phủ quy định chi tiết Điều 12; và điểm c khoản 1 Điều 9 Nghị định Thuế GTGT (31/VBHN-BTC 2022):
"Điều 9. Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được thực hiện theo quy định tại Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng và khoản 6 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng.
1. Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào như sau:
c) ...
Đối với tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ: ô tô sử dụng cho kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn; ô tô dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô) có trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng thì số thuế giá trị gia tăng đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng không được khấu trừ."
Như vậy:
- Đối với Thuế TNDN: Nếu không kinh doanh vận tải, thì chỉ được trừ tối đa phần trích đối với 1,6 tỷ đồng
- Đối với Thuế GTGT: Gạt phần khấu trừ phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng
4. Lĩnh vực thương mại
Câu hỏi 1. So sánh giữa văn phòng đại diện, chi nhánh của thương nhân nước ngoài và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam?
Trả lời:
T
5. Lĩnh vực đầu tư
Câu hỏi 1. Dự án chuyển một vùng đất rừng giáp ranh giữa hai tỉnh thành sân gôn (golf) sẽ thực hiện thủ tục hành chính tại UBND 2 tỉnh?
Trả lời:
Thông thường dự án đầu tư xây dựng và kinh doanh sân gôn (golf) thuộc thẩm quyền chấp thuận chủ trương đầu tư của UBND cấp tỉnh, tuy nhiên do là Dự án đầu tư đồng thời thuộc thẩm quyền chấp thuận chủ trương đầu tư của từ 02 UBND cấp tỉnh trở lên, nên thuộc thẩm quyền chấp thuận chủ trương đầu tư của Thủ tướng Chính phủ. Nếu quy mô đất từ 50 ha trở lên đối với rừng đặc dụng, rừng phòng hộ đầu nguồn, từ 500 ha trở lên đối với rừng phòng hộ chắn gió, chắn cát bay và rừng phòng hộ chắn sóng, lấn biển, hoặc từ 1.000 ha trở lên đối với rừng sản xuất thì thuộc thẩm quyền chấp thuận chủ trương đầu tư của Quốc hội.
Câu hỏi 1a. Ở Việt Nam những ngành nghề nào và địa bàn nào được ưu đãi đầu tư và được ưu đãi những gì?
Trả lời:
Nhà nước Việt Nam ưu đãi đầu tư các ngành nghề: Khoa học công nghệ, điện tử, cơ khí, sản xuất vật liệu, công nghiệp hỗ trợ, công nghệ thông tin, công nghệ cao, nông nghiệp, BVMT, XDKCHT, giáo dục, văn hóa, xã hội, thể thao, y tế, khởi nghiệp sáng tạo, trong đó đặc biệt ưu đãi công nghệ cao, công nghệ thông tin, công nghiệp hỗ trợ, nông nghiệp, BVMT, XDKCHT, văn hóa, xã hội, thể thao, y tế. Danh mục ngành nghề ưu đãi tại đây.
Địa bàn ưu đãi đầu tư bao gồm: Địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn, thường là các huyện, huyện đảo; Khu công nghiệp, khu chế xuất, khu công nghệ cao, khu kinh tế. Danh mục địa bàn ưu đãi tại đây.
Các hình thức ưu đãi gồm: Ưu đãi thuế TNDN, miễn thuế nhập khẩu, miễn giảm thuế sử dụng đất, khấu hao nhanh TSCĐ, tăng mức chi phí được trừ khi tính thu nhập chịu thuế.
6. Lĩnh vực lãnh sự
Câu hỏi 1. Đề nghị
Trả lời:
C
7. Lĩnh vực xuất nhập cảnh
Câu hỏi 1. Thông tin liên hệ về XNC
Trả lời:
Link: https://xuatnhapcanh.gov.vn/vi/gioi-thieu/liên-hệ
Câu hỏi 2. Tra thông tin hoãn xuất cảnh?
Trả lời:
Tra cứu trên website hoặc trên ứng dụng eTax Mobile.
Website TCT: https://gdt.gov.vn/wps/portal/Home/nt/xc
Website TCHQ: https://www.customs.gov.vn/index.jsp?pageId=8&cid=1294&LoaiVanBan=16&LinhVuc=541
Câu hỏi X. Tôi có nên đăng ký kinh doanh không?
Trả lời:
Luật Xuất cảnh, nhập cảnh của công dân Việt Nam số 49/2019/QH14:
Điều 36. Các trường hợp bị tạm hoãn xuất cảnh
5. Người nộp thuế, người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp đang bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, người Việt Nam xuất cảnh để định cư ở nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài trước khi xuất cảnh chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14:
Điều 66. Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp xuất cảnh
1. Người nộp thuế thuộc trường hợp đang bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, người Việt Nam xuất cảnh để định cư ở nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người nước ngoài trước khi xuất cảnh từ Việt Nam phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế; trường hợp chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thì bị tạm hoãn xuất cảnh theo quy định của pháp luật về xuất cảnh, nhập cảnh.
2. Cơ quan quản lý thuế có trách nhiệm thông báo cho cơ quan quản lý xuất cảnh, nhập cảnh về cá nhân, người nộp thuế quy định tại khoản 1 Điều này.
3. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.
Điều 124. Trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
7. Cá nhân là người đại diện theo pháp luật của người nộp thuế phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp đang bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế trước khi xuất cảnh và có thể bị tạm hoãn xuất cảnh theo quy định của pháp luật về xuất cảnh, nhập cảnh.
Điều 21. Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp xuất cảnh
1. Các trường hợp tạm hoãn xuất cảnh bao gồm:
a) Cá nhân, cá nhân là người đại diện theo pháp luật của người nộp thuế là doanh nghiệp thuộc trường hợp đang bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.
b) Người Việt Nam xuất cảnh để định cư ở nước ngoài chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.
c) Người Việt Nam định cư ở nước ngoài trước khi xuất cảnh chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.
d) Người nước ngoài trước khi xuất cảnh từ Việt Nam chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.
Theo quy định trên thì mọi cá nhân đại diện theo pháp luật đều có thể bị tạm hoãn xuất cảnh nếu như cơ quan thuế tính nhầm tiền nợ.
...
8. Lĩnh vực đầu tư ra nước ngoài
Câu hỏi 1. Đề nghị cho biết?
Trả lời:
Theo Luật
9. Lĩnh vực ngoại hối
Câu hỏi 1. Đề nghị cho biết?
Trả lời:
Theo Luật
10. Lĩnh vực tư pháp
Câu hỏi 1. Đề nghị cho biết?
Trả lời:
Theo Luật
11. Lĩnh vực KSTT
Nội dung 1. Trình tự
Trả lời:
Luật
12. Lĩnh vực khác
Câu hỏi 1. Đề nghị cho biết
Trả lời:
Luật
Back: